Корпоративный налог в ОАЭ: кто платит 9%, а кто нет

Компания в ОАЭ вышла в прибыль — и первый вопрос, который встаёт перед предпринимателем: нужно ли платить 9%? Многие думают, что ответ зависит от размера прибыли. На самом деле всё сложнее: важны оборот, статус структуры и год. Разбираем механику корпоративного налога и льготу для малого бизнеса — особенно актуально для тех, кто ведёт дело в ОАЭ, работая с российскими клиентами и рублёвыми платежами.

Как устроен корпоративный налог в ОАЭ

Ставка единая для всех: 0% с прибыли до 375 000 дирхамов в год (около $102 000), 9% — с суммы выше этого порога. Правило распространяется как на материковые компании, так и на фризоны.

Важный нюанс: налог считается с прибыли, а не с оборота. То есть выручка минус расходы по данным финансовой отчётности, с корректировками по правилам налогового органа ОАЭ (FTA). Это касается и физических лиц: фрилансер с оборотом выше 1 млн дирхамов в год обязан зарегистрироваться и платить налог по тем же ставкам.

Компании в свободных зонах со статусом Qualifying Free Zone Person платят 0% только с так называемого квалифицированного дохода — при условии соблюдения требований по реальному присутствию и трансфертному ценообразованию. Остальной доход облагается стандартными 9%.

Small Business Relief: кто имеет право на льготу

Даже при прибыли выше порога бизнес может законно не платить корпоративный налог — если выбрать льготу Small Business Relief. Условие: оборот не превышает 3 млн дирхамов (около $817 000) ни в текущем периоде, ни в любом предыдущем начиная с июня 2023 года.

Льгота не применяется автоматически — её нужно заявлять в каждой налоговой декларации отдельно. При этом от подачи самой декларации она не освобождает: форма упрощена, разрешён кассовый метод учёта, но сдать отчётность обязан каждый.

Льгота не доступна:

• компаниям, чей оборот хотя бы раз превысил 3 млн дирхамов в любом периоде с июня 2023 года — право теряется навсегда, даже если позже оборот снизится;
• структурам, созданным искусственно для дробления бизнеса: FTA объединяет выручку связанных компаний и может доначислить налог.

2026 год — последний для Small Business Relief

Льгота действует только для налоговых периодов, которые заканчиваются не позднее 31 декабря 2026 года. Официального продления пока не объявляли. С 2027 года малый бизнес перейдёт на общий режим: 0% до 375 000 дирхамов прибыли, 9% выше — без отдельной льготы на весь оборот.

Если ваша компания подпадает под условия, 2026 год — последний шанс воспользоваться льготой в полном объёме.

Регистрация, декларации и штрафы

Зарегистрироваться в налоговом органе ОАЭ обязаны все: материковые компании, фризоны (включая Qualifying Free Zone Person с нулевой ставкой) и фрилансеры с оборотом выше 1 млн дирхамов. Пропуск срока регистрации — фиксированный штраф 10 000 дирхамов, который начисляется вне зависимости от суммы налога и даже при нулевой прибыли.

Декларацию подают в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Для компаний с календарным финансовым годом за 2025 год срок — 30 сентября 2026 года. Продлений FTA не предоставляет.

Штрафы за нарушения:

• Опоздание с подачей декларации: 500 дирхамов в месяц в первые 12 месяцев, затем 1 000 дирхамов в месяц.
• Неуплата налога: 14% годовых на остаток долга.

Есть и послабление: если первый налоговый период компании закончился 31 декабря 2025 года, штраф за позднюю регистрацию можно списать полностью — для этого нужно подать первую декларацию до 31 июля 2026 года. Уже уплаченный штраф вернут автоматически на счёт в EmaraTax.

Приём рублей из России: отдельная задача для бизнеса в ОАЭ

Для предпринимателей, которые работают в ОАЭ и обслуживают русскоязычных клиентов — туристов, диаспору, партнёров из России — налоговая структура это лишь часть операционной картины. Параллельно стоит задача принимать рублёвые платежи без российского банковского эквайринга. Классические решения здесь либо недоступны, либо нестабильны: отказы при оплате через СБП, блокировки, потеря конверсии.

Платёжная платформа MultiFlow решает именно эту задачу: приём рублей через СБП с маршрутизацией через каскад провайдеров и возможностью вывода средств в USDT. Для бизнеса в ОАЭ, который работает с российской аудиторией, это закрывает вопрос платёжной инфраструктуры — отдельно от налоговой структуры компании.

Коротко о главном

• Ставка корпоративного налога: 0% до 375 000 дирхамов прибыли, 9% выше.
• Small Business Relief освобождает от налога при обороте до 3 млн дирхамов — но только если порог не превышался ни разу с июня 2023 года.
• Льгота действует до конца 2026 года; с 2027 года — общий режим.
• Регистрация и подача декларации обязательны для всех, включая тех, кто платит 0%.
• Штраф за пропуск регистрации — 10 000 дирхамов вне зависимости от прибыли.

Если вы ведёте бизнес в ОАЭ и принимаете платежи от клиентов из России — вопрос налогов и вопрос платёжной инфраструктуры решаются независимо друг от друга. По части приёма рублей через СБП и вывода в USDT — MultiFlow готов взять эту задачу на себя: стабильный приём, каскад провайдеров, минимум отказов.